Налог с накоплений по вкладам: что это, кто платит и сколько

В 2024 году налогоплательщики впервые обязаны были уплатить налог на доходы от банковских вкладов, полученные в 2023-м. Сделать это нужно было не позднее 2 декабря.

Декларацию представлять не требовалось — налоговый орган самостоятельно рассчитывал сумму налога на основании данных, полученных от банковских учреждений. Необлагаемая налогом часть дохода при этом составила 150 тыс. рублей. Что это за налог, каковая часть дохода, которая облагается налогом, и чего ждать в 2025-м? Давайте разбираться. 

СТАВКА КАК КЛЮЧ

Налог на доходы от банковских вкладов рассчитывается не со всего дохода, а лишь с денег, превышающих необлагаемую сумму, которая напрямую зависит от ключевой ставки. Чем ставка выше, тем больше «бесплатный» доход с накоплений, хранящихся в банке. При этом учитывается максимальная ставка за год, а не на текущий момент. Так, в 2022 году мы бы использовали в расчете мартовскую ставку 20%, а не 7,5%, какой она была к декабрю.

На начало июля 2024 года ключевая ставка находится на уровне 16%, однако Центробанк обещает поднять ее на ближайшем заседании 26 июля до 17–18%. Не сделать этого они не могут, так как инфляция совсем вышла из-под контроля. По этой причине мы будем считать размер необлагаемой суммы с учетом грядущего повышения. Впрочем, наши расчеты все равно останутся приблизительными, ведь до конца года ставку могут поднять еще несколько раз.

НЕОБЛАГАЕМЫЙ ЛИМИТ 

Необлагаемая данным налогом сумма — это деньги, которые государство позволяет заработать, ни с кем не делясь. Она рассчитывается по следующей формуле:

1 000 000 х максимальная ключевая ставка : 100

На 15 января текущего года ключевая ставка Банка России составляет 21%.

1 000 000 х 21 : 100 = 210 000 рублей

Если ставку поднимут до 23%, необлагаемый лимит увеличится до 230 000 рублей.

РАСЧЁТ НАЛОГА

Налог уплачивается с дохода, превышающего необлагаемую сумму. Например, если вы за год заработали 250 000 рублей за счет сберегательных депозитов и накопительных счетов, доход, превышающий необлагаемый лимит, составит:

250 000 – 210 000 = 40 000 рублей.

13% от этой суммы и составит налог, который вам придется заплатить.

А ЕСЛИ ПО НУЛЯМ?

Если полученный доход ниже налогооблагаемой суммы, платить налог на прибыль с вклада не нужно.

Однако важно помнить, что если у вас имеется одновременно несколько открытых в банках счетов, то доходы таких вкладов суммируются. Не стоит забывать и о дебетовых картах с опцией начисления процентов остатка на счет. Может быть, там и небольшая прибыль, но она есть.

В расчет не берутся только доходы с эскроу-счетов и вкладов в российской валюте, процентная ставка по которым не превышает 1% в течение всего года. Доходы, полученные в иностранной валюте в виде процентов, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

КТО РАССЧИТЫВАЕТ НАЛОГ?

Банки передают информацию о вкладах и накопительных счетах в налоговую службу, сотрудники которой подсчитывают размер налога. Вкладчикам делать ничего не нужно, однако важно знать формулу расчета, чтобы понимать, сколько может потребовать с них налоговая. Уведомление о новом налоге поступит в «Личный кабинет налогоплательщика». Оплатить его можно онлайн на сайте ФНС.

КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?

Налог уплачивают все владельцы депозитов и накопительных счетов вне зависимости от их социального статуса: пенсионеры, многодетные семьи и даже наследники, получившие вклады от своих родственников. Льготных ставок на этот налог нет, все платят по общему правилу: 13% с суммы, превышающей установленный необлагаемый лимит. Не платить новый налог нельзя: он никуда не исчезнет, но при неуплате на него будет начислен штраф до 20% от суммы долга.

 

По материалам Дзен-канала «ProДеньги»

Рисунок: ИнфоСофт. IT-эксперт для бизнеса и госсектора